Структура, состав и виды источников формирования оборотных средств организации ООО «Арина»

Коэффициент оборачиваемости запасов высчитывается по формуле:

К об. = выручка от реализации/ на средние товарно-материальные запасы × 100% (16)

,6 = 59630/23377,5.

Продолжительность одного оборота высчитывается по формуле:

Д = Т/ К об , (17)

где Т - число дней в анализируемом периоде, а К об. - коэффициент оборачиваемости.

,5 = 360/2,6.

Итак, на основе приведенных данных следует отметить, что увеличение доли запасов в структуре оборотных активов ООО «Арина» в 2006-2007 г.г. не привело к увеличению периода оборота товарно-материальных ценностей.

К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных и депозитных счетах. Охарактеризуем состав денежных средств предприятия по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию. Наличные денежные средства как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия.

В течение 2006-2007 г.г. абсолютный показатель размера денежных средств ООО «Арина» имел определенные изменения, причем своего наибольшего значения размера денежных средств предприятие имело в 2007 году (24673 тыс. руб.).

Соотношения групп по активу и пассиву на 2006-2007 г.г. на предприятии соответственно имеют следующий вид: обязательства не будут покрыты наиболее ликвидными активами. Текущая ликвидность отражает также следующие соотношение итогов второй группы по активу и пассиву. А2 < П2 - на 2007 год показывает тенденцию к уменьшению текущей ликвидности в сроках от 3 до 6 месяцев. Соотношение А4 < П4 в течение 2007 года объясняет, что у предприятия есть собственные оборотные средства.

Исходя из данных баланса анализируемого предприятия, коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют следующие значения.

1. Абсолютный показатель ликвидности определяется отношением ликвидных средств первой группы ко всей сумме краткосрочных долгов предприятия. Его значение признается достаточным, если он выше 0.25. Если предприятие в текущий момент может хотя бы на 25% погасить все свои долги, то его платежеспособность считается нормальной. Но на ООО «Арина» коэффициент абсолютной ликвидности на 2007 год составил 0,49, при его значении на 2006 год - 0,79. Это значит, что 49% (из необходимых 25%) сможет погасить 84% кредиторской задолженности.

2. Общий текущий коэффициент покрытия L4 за отчетный период снизился на 0,28 пункта и составил в 2007 году 1,36 (при норме >2).

Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий обеспеченность предприятия оборотными средствами, приближен к нормативному значению, но все еще недостаточно (1,64 при норме >2). Но в 2007 году его значение снизилось до 1,36. О том, что собственных оборотных средств на предприятии достаточно говорит коэффициент обеспеченности

3. Коэффициент восстановления платежеспособности, характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Если он принимает значение больше 1, предприятию нельзя будет существенно улучшить свою платежеспособность, но эта возможность остается в ближайшей перспективе, например, в течение года. Для того, чтобы денежные средства быстрее поступали в кассу предприятия или на расчетный счет, необходимо создать стимулы клиентам быстрее платить по счетам путем предоставления специальных скидок.

В ООО «Арина» действует «Положение о накопительных скидках и системе премирования, используемых при работе с потребителями готовой продукции». Применение накопительных скидок и системы премирования потребителей готовой продукции направлены, в первую очередь, на увеличение товарооборота и, как следствие, прибыли предприятия. Система премирования постоянных клиентов позволит расширить круг потребителей не только в Мурманской области, но и в других регионах России.