Структура, состав и виды источников формирования оборотных средств организации ООО «Арина»
По данным таблицы 6 можно отметить, что общая сумма дебиторской задолженности на анализируемом предприятии увеличилась за два года на 731 тыс. руб.
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности приведены в таблице 7.
Таблица 7 Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Арина» в 2006-2007 гг.
Показатели |
2006 |
2007 |
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
59630 |
88640 |
Количество дней анализируемого периода, дни |
360 |
360 |
Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб. |
22692,5 |
23058 |
Период погашения дебиторской задолженности, дней |
136,9 |
93,8 |
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, % |
100 |
100 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов |
2,63 |
3,84 |
Период погашения дебиторской задолженности равен средней дебиторской задолженности поделенной на выручку от реализации и умноженной на число дней в анализируемом периоде.
136,9 = 22692,5/5963 × 360.
Период погашения дебиторской задолженности находится делением 360 дней на оборачиваемость дебиторской задолженности.
/ 2,63 = 136,9.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен выручке поделенной на среднюю дебиторскую задолженность.
,63 = 59630/22692,5.
Таким образом, проведя оценку оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. определив период ее погашения, необходимо отметить, что в 2007 году предприятие погасило дебиторскую задолженность быстрее, чем в 2006 году.
Проведем анализ кредиторской задолженности на основе данных, отраженных в таблице 8. Обращает на себя внимание то, что просроченной кредиторской задолженности на предприятии нет, то есть предприятие пытается в срок выполнить свои обязательства.
Таблица 8 Анализ состава и движения кредиторской задолженности ООО «Арина» в 2006-2007 г.г.
Виды кредиторской задолженности |
2006 тыс. руб. |
2007 тыс. руб. |
Доля в общей сумме задолженности, % |
Абс. изменение за 2006-2007 г.г., тыс. руб. | |
2006 |
2007 | ||||
Всего |
52111 |
39850 |
100 |
100 |
-12261 |
Поставщики и подрядчики |
44268 |
25375 |
84,9 |
63,7 |
-18893 |
Векселя к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
Оплата труда |
1441 |
3554 |
2,8 |
8,9 |
+2113 |
Социальное страхование и обеспечение |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие кредиторы |
6402 |
10921 |
12,3 |
27,4 |
+4519 |